НДС при УСН: ключевые вопросы и ответы

<h1><strong>НДС при УСН: ключевые вопросы и ответы</strong></h1><p>Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает большинство предпринимателей и организаций от уплаты НДС. Однако есть нюансы, которые важно учитывать. В этой статье мы разберём основные вопросы, связанные с НДС при УСН, на основе <a href="https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn03.nalog.ru/2024/dep/20241016_metod_USN_NDS.pdf" target="_blank">Методических рекомендаций ФНС</a>.</p><h2>1. <strong>Нужно ли сдавать декларацию по НДС при УСН?</strong></h2><p>Организации и ИП на УСН <strong>освобождены от обязанности сдавать декларацию по НДС</strong>, за исключением случаев, когда:</p><ul>  <li>Вы являетесь налоговым агентом по НДС (например, при аренде государственного имущества или покупке товаров у иностранных лиц).</li>  <li>Вы выставили счёт-фактуру с выделенной суммой НДС по просьбе клиента.</li></ul><p>В этих случаях необходимо сдать декларацию по НДС в общем порядке.</p><h2>2. <strong>При каких доходах не платится НДС при УСН?</strong></h2><p>При УСН <strong>не платится НДС</strong> с доходов, полученных от основной деятельности, если:</p><ul>  <li>Вы не являетесь налоговым агентом.</li>  <li>Вы не выставляете счета-фактуры с НДС.</li></ul><p>Однако НДС может возникнуть, если вы импортируете товары или участвуете в операциях, где являетесь налоговым агентом.</p><h2>3. <strong>Нужно ли подавать заявление о выборе ставки НДС при УСН?</strong></h2><p>При УСН <strong>не требуется подавать заявление о выборе ставки НДС</strong>, так как УСН освобождает от уплаты НДС. Однако если вы решите добровольно выставить счёт-фактуру с НДС, то обязаны уплатить этот налог и сдать декларацию.</p><h2>4. <strong>Считается ли выставленный НДС при УСН доходом?</strong></h2><p>Если вы выставили счёт-фактуру с НДС, то <strong>сумма НДС не включается в доходы для расчёта налога по УСН</strong>. Это связано с тем, что НДС является налогом, который вы должны перечислить в бюджет, а не вашим доходом.</p><h2>5. <strong>Можно ли учитывать НДС при УСН в расходах?</strong></h2><p>При УСН <strong>НДС, уплаченный поставщикам, не учитывается в расходах</strong>. Это связано с тем, что УСН освобождает от НДС, и такие суммы не могут быть включены в расходы для уменьшения налоговой базы.</p><h2>6. <strong>Нужно ли выделять сумму НДС при УСН?</strong></h2><p>Если вы не являетесь плательщиком НДС, то <strong>выделять НДС в документах не требуется</strong>. Однако если вы выставили счёт-фактуру с НДС по просьбе клиента, то обязаны выделить сумму НДС и уплатить её в бюджет.</p><h3>Итог</h3><p>При УСН большинство операций освобождены от НДС, но есть исключения. Важно помнить, что:</p><h4>Декларация по НДС сдаётся только в особых случаях.</h4><h4>Выставленный НДС не считается доходом и не учитывается в расходах.</h4><h4>Выделять НДС в документах нужно только при выставлении счёта-фактуры с НДС.</h4><p>Следуя этим правилам, вы сможете избежать ошибок и претензий со стороны налоговых органов.</p>